行政事业单位往来款项的清理

2020年部门决算时要求市级单位补充填报《行政事业单位往来款项清理情况统计表》。根据《部门决算管理制度》（2014）“第十七条  行政事业单位应当在全面清理核实收入、支出、资产、负债，并办理年终结账的基础上编制决算。（一）应当按照行政、事业单位财务会计制度规定及财政部门对部门预算的批复文件，及时清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支和各项缴拨款项。各项收支应当按规定要求进行年终结账。...",明确要求在全面清理收支、往来的基础上进行部门决算编制。

其实《政府会计制度》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等很多财经法规制度办法中都有相关规定：明确要求行政事业单位应加强往来款项的清理，不得长期挂账，对于账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。无法偿付或债权人豁免偿还的应付款项，应当按照规定报经批准后进行账务处理。

如：《行政单位财务规则》

第三十七条 行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”

第四十七条 行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”

《事业单位财务规则》

第三十七条规定，事业单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。

第四十九条 事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

我们可以参照下表分类梳理往来款项基本统计信息，包括明细科目、账龄、往来形式、未清理原因、清理措施和清理时限等内容。

未清理的原因，比如会计技术差错，本是收入性质却记入往来，有些同类性质没有及时合并导致既在应收款挂又在应付挂等；有账龄较短的可以随时清理的正常往来，如暂借差旅费、垫付个人款项、质保金、押金、待上交的代扣款项等；还有些是呆死账，时间久远，债务人死亡、失踪、无法联系等情况。具体的大家根据实际情况去梳理，提出清理计划和措施，能调整的则调整，能收回和支付的收回支付，要上缴的上缴，可以核销的报批核销。及时清理尽可能减少资金占用，化解债务，提高资金使用效率。