预算单位实有资金账户存量资金清理实例

2021年3月安徽省铜陵市制定了《2021年市直预算单位实有资金账户存量资金清理工作方案》，针对设有实有资金账户的市直部门及所属各级预算单位，重点在于规范账户存放管理和全面摸清单位实有资金账户存量资金情况和，以便甄别资金类别，实行分类清理，加快结转资金使用，收回结存的净结余资金，提高财政资金使用效益。

实行国库集中支付改革，通过建立国库单一账户体系，清理、整顿、撤并了预算单位的多个账户，按规范化要求建立统一的国库单一账户体系，所有财政资金都通过国库单一账户体系运行。财政以指标形式下达给单位预算资金，使用时编制用款计划，批准后进行支付，资金通过零余额账户进行清算，减少了财政资金在预算单位沉淀，强化财政对预算执行的动态监督。

从规范管理角度出发，国库集中支付的目标是建立国库单一账户体系，预算单位原有的实有资金账户应予以清理直到撤销，但由于改革不到位或者零余额账户无托收功能、改革前滚存资金及往来资金承接等原因，有些地方预算单位实有资金银行账户是一直保留，也有些地方设立了财政特设账户，统一承接滚存资金和往来资金，每个预算单位设子账户，但核算和回拨程序繁琐。

清理实有资金账户存量资金并非铜陵一家，属于每年各级财政部门的常规动作，因此保留实有资金账户的单位要注意甄别存量资金性质，有些是还要继续使用的资金，有些是待上缴的非税收入，有些是代扣个人款项等等，不要一股脑全填为结存结余资金，到时收走要拿回来就不容易了。原则上部门预算结余资金以及结转两年以上的资金（包括基建资金和非基建资金），由同级财政收回统筹使用。

铜陵此轮清理工作主要内容：

1、账户情况，包括各单位账户（含基建等专项资金账户，以及代管的党团组织、工会、协会账户等各类账户）数量、账户类别、账户性质、开户依据、核算内容、实际使用范围等。

2、资金情况，包括账户资金来源、类别、余额、使用方向、所属年度、实际用途等。清理时间点为2021年3月31日。

3、管理情况，包括账户管理、资金存放、内控机制等。

市直预算单位资金存放管理情况

单位：                  填表人：               审核人：

清理标准：

对预算单位实有资金账户中的财政性资金，属于纳入财政管理的非税收入，收缴财政。对已完工或不再延续的基建等项目净结余资金，全部收回财政统筹使用；尚未完工且仍延续的基建资金，继续留存账户按规定使用。属2019年及以前年度的财政专项资金，原则上先行收回财政，统筹用于“三保”和民生保障等重点支出需要；2020年度财政专项资金，继续结转使用。