重大经济事项的审计关注点及常见问题

“两办”最新发布的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》中的审计内容第三部分均包含“重大经济事项的决策、执行和效果情况”。审计实务中应该如何开展？常见的有哪些风险或问题？抛砖引玉供大家参考：

第一层面：关注重大经济事项决策制度有没有的问题：

（1）是否按照上级要求制定本单位重大经济事项的实施细则？实务中常见的是照搬上级制度，不结合本单位实际情况制定实施细则。

（2）有关规定是否与上级《重大经济事项决策制度实施细则》相符？实务中常见的是个别规定与上级要求相悖。

（3）是否存在制度管理漏洞或缺项？实务中常见的是缺项或漏项，或把不该纳入重大经济事项为了规避责任“大包大揽”、“事无巨细”造成决策效率低下。

第二层面：关注重大经济事项决策制度的执行情况：

（1）是否依法依规决策、集体决策、民主决策？实务中常见的是特事特办比例高，是否存在议而不决的现象。

（2）是否按照规定的决策程序议事？实务中常见的是跳越决策程序如主要领导先入为主。

（3）决策会议召开是否符合应到会人数要求？实务中常见的是参会决策人数未达到最低要求。

（4）会议记录是否完整、详细并存档备查？实务中常见的是记录不完整、不详实，对决策的信息选择性记录。

第三层面：关注重大经济决策事项的实施效果情况：

（1）决策后是否按决策组织实施？实务中常见的是组织实施拖延、组织不力。

（2）是否达到预期的目标？实务中常见的是在决策效果不佳的情况下选择性的无视。

（3）是否对决策执行情况进行有效监督检查和责任追究？实务中常见的是无监督检查机制，是否存在除非被举报，否则无人关注损失的现象。