1、针对“部分差旅费报销手续不齐全；部分费用报销无明细清单；部分支出审批内控机制不健全；部分票据科目和附件相矛盾”等问题。整改情况：针对以往出现的差旅报销手续不齐全、无明细清单、指出审批内控机制不健全等问题，我局高度重视，要求各干部职工引以为戒，严格落实财务报销制度，并已聘请专业会计担任我局财务人员，加强财务审查监管，规范报销制度，严肃财经纪律。2021年2月出台本局关于加强财务管理和健全财务报销手续的通知文件。2、针对“费用报销未附结算明细清单、部分固定资产未登记、采购未进行市场询价”等问题。整改情况：已在1月份将未登记资产补登记入账（见1月1日凭证）；2021年2月已出台本校关于加强财务管理和健全财务报销手续的通知文件。2021年4月，我局因工作需要，严格按照采购程序在XX省政府采购网上申请购买6台电脑，进一步规范了物品采购管理。整改情况：修订完善单位财务管理制度，坚持公务接待须有对方单位来函，经办人员应事先按照《公务接待审批单》的内容和要求，一次一单认真填写，并报单位领导审批；经办人员报销接待费支出时均必须附正式发票和《公务接待审批单》以及接待费用结算清单，在用餐标准内据实报销。整改情况：进一步规范公车管理，公车严格执行定点加油和定点维修，每年签订车辆定点维修合同，机动车维修严格按“先审批、后维修”的原则，经办公室审核后，报单位领导审批。报销车辆维修费支出均附有机动车维修审批单和定点维修单位的正式发票，修理单位的维修明细结算清单（维修明细结算清单内容，必须注明维修车辆车号、维修项目、加盖维修公司公章）。整改情况：要求差旅费报销按照财政部门出台的差旅费管理相关文件执行，明确单位工作人员差旅费报销，必须附有相关文件和《出差审批单》。出差人员各类补助费按财政部门规定的标准报销。未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件并经本单位主要领导批准。出差人员的差旅费报销，凡没有附住宿发票或会议通知的，不得报销伙食补助费和城市间交通费、市内交通费。整改情况： 进一步加强对中央八项规定精神的学习和领会，组织对财政财经制度和规定进行解读，重申有关财经制度，2018年以来，已没有购买贺喜用品的报销。整改情况：2021年2月1日已收回违规发放信息奖励费410元，并进一步加强机关津补贴发放管理，加强对“八项规定”精神的学习和领会，在工作和生活中严格执行，领导干部以身作则积极履行廉洁自律职责，做好自己，带好队伍。整改情况：严格按《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,现1000元以上的款项支付一律通过银行进行转账结算，库存现金金额控制在3～5天的日常零星开支的需要量且每月月底库存现金均在1000元以下。整改情况：工会会费管理已严格按照总工会制订的工会经费收支管理办法等文件执行，所有工会成员全部补缴未缴个人会费，今后将按月如期扣缴个人会费，在采购工会会员慰问品的询价单上均有经办人、证明人签字。整改情况：两名借调人员报销凭证中没有原单位（聘用单位）未发放绩效奖金的证明材料已按照相关规定补充完整；现机关各项费用支出已按照财务管理制度规定提供完整报销凭证，报销凭证不完整的不予报销。整改情况：完善财务报销制度，加强财务人员及项目经办、分管人员的业务培训，确保工程费用支出按规定执行，对报销手续不齐全的立即抓好整改。现单位10万以下零星工程严格按照财政部门相关文件执行，进行市场询价和工程量清单确认、发包单价的确认和施工单位的拟定，行政主管部门核准，发包公示、合同签订、现场施工监督管理、工程量签证、工程质量验收、工程结算，工程竣工验收合格，办理竣工结算手续后支付至工程结算总价的95%，余下的5%作为保修金，保修金待保修期满后还清，保修期限为1年。整改情况：2019年6月以来，采购电脑等已通过网上超市进行；2020年下半年以来，采购物品须填报《固定资产购置计划申报审批表》，由会计审核后报办公室主任审批，并依据通用设备购置预算标准优先选择网上超市采购。政府采购网之外采购的物品，单项物品金额超过1000元，需采取询价采购方式，严格执行三方询价（2人询价）并附采购合同等。整改情况：一是组织机关干部职工学习有关公务用车规定的文件精神，切实提高干部职工思想认识和执行规定的自觉性。二是加强管理，完善《机关车辆及驾驶员管理规定》，严格遵守公务用车调派制度和报销程序，进一步规范机关车辆维修程序，机关车辆维修需先就维修的项目形成维修清单向定点的维修点进行价格咨询报价，报价后经常委会领导审批后再维修，确保车辆各种报销手续齐全，合法合规。整改情况：组织机关全体干部学习相关财务制度，严把报销审核审批关，对不符合规定的报销坚决不予报销，清退违规报销的教育培训费5012元。15、针对“落实《现金管理暂行条例》不到位”的问题整改情况：严格执行《现金管理暂行条例》相关规定，进一步加强库存现金使用管理，完善现金收付制度和财务内控制度，杜绝大额现金支付，确保资金支出安全。整改情况：一是认真梳理工会费使用情况，加强使用审核流程管理，严格规范工会经费使用。工会慰问品采购严格按照规定流程进行询价、签订购销合同、领取人签名等，做到机关工会列支范围的支出严格按照工会经费列支管理办法执行。二是规范机关工会会员缴费，新进人员及时补缴工会费。2020年3月调入的1名干部已于2020年12月补缴个人工会费140元。整改情况：按照财务管理的相关标准和程序，严格财务审核把关，杜绝违规或不合理的支出，保证财务支出安全。清退收回多报销的30元车补，已缴入单位账户。对相关责任人进行诫勉谈话。整改情况：一是加强财会人员的业务培训，进一步提高财会人员的整体素质，提升财会人员的执行能力和管理能力。二是严格按照财经制度，认真执行固定资产采购流程，加强单位内部财务管理，规范财务报销行为，每次报销做到严格标准、票据正规、项目清楚、人员明确、审批完备，规范完整。三是加强督促检查，坚决维护各项财经制度的刚性约束，严格报销手续，实行即时报账，对手续不全、票据不符的坚决予以退回不报。同时加强单位财务审核，严把支出关口，切实从源头上规范公务支出，确保财政资金使用合法合规、安全高效。整改情况：已收回2016—2018年报销的专业技术人员继续教育培训费用。整改情况：一是追回2016-2019年度违规发放XX村主干退休补贴16800元。二是经查阅相关帐目，对于XX村发放土地和卫生巡查员工资6600元、卫生督导员工资7200元问题，该村有该项开支的村委会会议记录说明。2016年9月17开支的“防台值班人员误餐补贴” 1170元，实际应为该村13名防台值班人员3天（每天30元）的就餐开支；2016年9月30日开支的“台风‘鲶鱼’防汛误餐补贴”1560元，实际应为该村13名防台值班人员4天（每天30元）的就餐开支，相关开支未超过区《关于规范村（社区）组织津补贴等支出的补充通知》规定的“每人每天不超过50元”的标准。三是XX村已收回承包经营权登记误餐补贴4200元。四是YY村已收回违规领取防汛误餐补贴120元。 22、关于未按规定招投标或存在肢解工程、规避招投标现象的问题整改情况：要求各村（社区）按照国家有关财经法律法规的相关规定，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生。加强对全镇各村（社区）所有工程的标前、标中、标后的管理，已建立镇各村（社区）工程实施承诺制度，工程动工前必须经包片领导签字，明确施工、招标时限，提前报镇经管站备案。23、关于超额支付工程款，未预留工程建设保证金的问题整改情况：一是经查对相关票据凭证，XX村卫生所改造工程实际共付款给建设单位三次计169049元，第一次是2019年2月3日付款151842元；第二次是2019年6月4日付款8932元；第三次是2019年6月18日付款8275元，工程没有超标支付。由于镇代理会计将支付给建设项目管理有限公司的招标代理费5000元误报列入工程款，造成工程款账面支出达174049元，2020年3月份已调整相关账目。二是对于“Y村卫生所改造工程施工过程中未预留5%保证金”的问题，经管站按照上级相关规定，已建立健全工程招投标管理办法，堵住管理漏洞，要求各（居）对10万元以上工程项目必须预留5-10%保证金，并在双方签订《施工合同书》中作为必列条款。整改情况：一是XX产业学院项目征迁工作目前尚未启动，根据合同约定，还没有收取房屋拆除残值金。二是学院迁建项目二期（医学师范组团）安置区、教师住宅用地等项目征迁房屋拆除工程已收取房屋拆除残值金254.49万元。三是学院迁建项目二期（医学师范组团）校区及科技创新园区征迁房屋拆除工程已收取房屋拆除残值金196.32万元。四是学院迁建项目房屋拆除项目已完成完工验收及结算手续，共收取房屋拆除残值金84.118万元。整改情况：一是XX镇2016年1月以现金支付执法费用110800元，该笔费用支出后，已进一步规范支付方式，所有执法费用均以转账形式支付。二是因项目推进时间要求紧，需第一时间向群众现金支付相关青苗补偿款，2016年6月由项目负责人暂借10万用于支付项目蔡某补偿款，财政补偿款已正式下拨并抵扣返还。三是Y村自2014年12月份至2017年11月份因经济纠纷官司，银行户头被法院查封冻结，因此村财开支只好通过现金支付，开支事项有通过村委会会议。四是已建立健全镇村财现金银行支票领取管控制度。整改情况：一是X村2018年购买三轮车16653.34元，未纳入固定资产管理，因代理会计记账错误，将该笔支出计入卫生开支，已调整错账，纳入资产管理。二是经查，M、N、O村不存在租金未交、少交情况；个别厂房等租金存在迟交现象，已督促各村（居）规范财经制度，及时收纳资产出租租金。三是经查核相关账目，2016年1月10日Y村出具的收款收据中，收到A有限公司2015-2017年3年租金，每年6250元，共计18750元。四是已建立各村（居）资产资源出租招标管理措施，杜绝存在漏洞。整改情况：一是经核实，2016年镇采购便民服务中心飞利浦显示器等办公器材有进行询价，但报销手续不规范，未将询价单附后报账。二是针对询价单无2人以上签名、未附采购合同、购销合同无盖公章等问题，我镇已要求相关责任人、经办人按规范要求补齐相关手续，入账材料已补齐到位。三是我镇已重新制定政府采购管理制度，对今后我镇的政府采购活动进行规范化管理，并进一步严格规范有关政府采购的资金报销程序。整改情况：一是2017年4月起已整改，雇工采用造册形式，机械租赁开具税务发票。二是村级转移支付为一般公共预算支出，根据上级文件核定金额下发。我镇一直采用报表形式进行结算，有制作支付明细审批表格，通过银行转账下拨各村（居），以转账凭证作为入账依据，未要求各村（居）出具发票。2021年起要求各村（居）出具收款票据作为入账依据，规范执行财务制度。三是根据合同约定，我镇应在签订合同生效后5个工作日内，向电力公司支付XX院校电力工程款合同总造价11690285元，相关款项由区财政承担。经与电力公司协商后，分别于2019年4月预付600万元、2019年10月预付400万元给电力公司，预付金额未达到合同总造价。待项目竣工验收结算后，施工单位将根据实际费用开具发票，多返少补。目前该工程施工现场虽已完工验收，但尚未办理结算手续，已通知电力公司开具预付款收款票据，作为入账依据。四是重度残疾人补助金发放花名册已补，银行回单已请银行补盖业务章。整改情况：一是仔细核查。经核查，该笔报销系因签订维修合同的汽车维修中心没有维修大客车的工位、技术和力量，故由第三方提供配件和发票。二是规范车辆维修管理。报销车辆维修费用时附《车辆维修审批单》、修理厂家正式发票和维修明细结算清单，才予以报销。整改情况：一是认真贯彻落实《XX省直行政事业单位国有资产管理办法》，建立健全固定国有资产条码信息化管理机制，赋予每件固定资产“唯一的身份证”信息及特征信息，实现固定资产“一物一卡一条形码”全生命周期跟踪管理，确保固定资产管理规范有序。二是立即补记，已在2020年5月账目中立即补记遗漏的固定资产。三是自查自纠，全面清查账目以及对应固定资产情况，规范固定资产会计核算，防止国有资产漏记。整改情况：一是认真落实省发改委相关文件精神，规范组织招标程序，特别针对投标人资质、股东情况、关联公司等重要信息进行严格审查，防止串标现象。二是加强委托代理事宜。委托有资质的代理公司，按照程序进行招标活动。三是强化监督监察事项。每个项目招标过程，均由监察室人员全程监督，确保规范招标。整改情况：一是加强财务人员培训，严肃财经纪律，提升财务人员业务素质和法纪观念。二是加强财务审核工作，严格按照规定和合同时序进行审核支付。三是认真落实《建设工程质量保证金管理办法》，发包人应按照合同约定方式预留保证金，杜绝未按合同规定时序提前支付工程款现象。整改情况：一是认真学习政府采购相关规定，严格按照规定做好政府采购工作。二是规范政府采购相关程序，在询价过程中，收集三家以上参数及评分标准等作为参照依据，特别在对技术及资质方面要求较高的采购项目上，做到公平公正、有依有据。整改情况：针对部分大额资金在本单位不同账户之间拨付未经领导审批签字问题，于6月份补签转账申请书，并经领导审批。并研究制定完善《关于进一步完善财务管理制度的通知》文件进行明确，严格规范审批制度，对于银行贷款户资金转移，一律报局主要领导审批。整改情况：从思想上高度重视，进一步健全规范内部控制制度，严肃纪律、严格管理、严格审核，强化制度执行，坚持公务接待以定点酒店为原则，对不符合规定的支出坚决不予核销，对弄虚作假、明知故犯者严肃批评教育，并由其个人承担进餐费用。针对“2017年2月21日接待菜单体现金汤烩鱼翅的高档菜品，账单含扑克2付”的问题，经办人曾某同志已于2020年4月27日按照实际金额346元退回本单位基本账户。针对“违规发放津补贴和奖金”的问题，一是认真对待，立行立改，查找问题根源，并重新梳理有关奖金发放文件依据及法律法规，对文件依据及法律规定无法参照执行的应退款项坚决予以清退，全额收回违规领取的津补贴合计16607元,并已上缴单位基本账户。二是重新签订劳动合同。重新规范修正劳动合同，依法依规明确双方责任、义务及奖金、绩效、福利等发放项目标准，坚决杜绝类似问题的再次发生。针对“2016年4月份接待XX人才交流中心领导一行，接待地点跟审批单不一致，且由2个不同酒店提供的餐饮发票组合报销”的问题，该接待费用由经办人郑某个人承担，于2020年4月27日退回违规报销的525元款项，已上缴单位基本账户。整改情况：严格执行财经制度和财经纪律，规范会计核算，提高会计人员责任心，完善内部监督制约机制，明确记账人与审批人员、经办人员的职责分离，规范财务收支审批程序，通过定期实物核查等制度加强固定资产的管理和使用，严格按照政府采购程序进行采购、报废。同时加强对已拨付资金的跟踪管理，及时核实发放情况。37、针对“区XX局2016年8月31日付租车费用450元，2017年3月31日付租车费用2770元，无用车事由和经手人签字；2018年8月发放聘用人员工资没有经办人、审核人、签收人，该笔为银行转账，未见转账成功回单”的问题整改情况：责成XX局财务部门对相关账目进行重新整理，对未签字的及时补办签字手续，并对用车事由做好说明，确保财务管理合法合规。38、针对 “XX区侨联2016年2月1日发放扶贫款6900元，无经办人、审批人、本人签名，发放表最后一行用铅笔增加发放对象、发放金额”的问题整改情况：原因是某镇侨联发现并增报一名归侨困难户，侨联工作人员当时为防遗漏用铅笔备注，后经侨联主席办公会议研究该困难户符合发放要求，决定增加发放扶贫款给该名贫困侨，但经办人员疏忽未及时补齐制作发放表格，区侨联已于2020年1月17日补全该笔扶贫款的经办人、审批人、本人签名及增加发放对象的发放表格。39、针对“2016年12月29日付Y侨联‘侨胞之家’购买家具费用19710元，没有询价，发票封面要素不全，单据张数、金额等未填写”的问题整改情况：区侨联已规范财务收支审批程序，在今后的工作中将严格按照政府采购程序进行采购。40、针对“2018年普查办挂牌材料等843元，部分材料签收栏中无经办人员签字”的问题整改情况：区侨联于2020年1月17日已将该材料签收栏经办人员补签到位。针对“2018年5月15日区侨联五届七次全委会会议费9600元，没有签到、会议议程、活动安排等材料”的问题，因巡察期间，区侨联已对有关材料进行整理归档，故漏提供，2020年1月20日已补齐会议相关材料。41、针对“XX中心2017年3月16日小车报废残值去向不明”的问题整改情况：XX中心于2017年3月17日将该辆小车拖至定点报废车场并移交区商务局接收进行报废，拖车费300元，因车辆未达国家标准未办理其他的相关补贴，车辆残值仅300元，工作人员随即将两笔费用相抵，现经办人刘某某已将该笔残值、拖车费用的相关发票手续于2020年1月补齐并交财务入账，车辆残值300元已于2020年3月退回单位基本账户。42、针对“市侨联2016年侨务接待鲜花账面支出9850元，送货单据金额为9450元，多支付400元”的问题整改情况：市侨联已认真核对项目金额，主要系项目承接者送货单据明细登记不完整，已于2020年1月22日将送货清单按实际支出情况补充完整。43、针对“2019年侨联春节慰问购买慰问品(植物油、米粉)17份，报销附件明细表上只发放13份”的问题整改情况：区侨联已于2019年国庆节将其中未发放的3份慰问品用于慰问挂钩的XX社区低保户朱某某、白某某、翁某某，剩余1份尚保存在区侨联仓库里，计划2020年国庆节慰问困难户。
尤半山
03-12
【行政事业单位各类问题解答】
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