税务相关问题解答 第21页
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政府收回土地使用权给予补偿是否纳税
税务相关问题解答一、增值税方面，依据财税[2016]36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税，因此。贵公司将国有土地使用权交由土地收购储备中心收储，取得的建筑物、构筑物和机器设备的补偿收入征收增值税，取得的其他补偿收入免征增值税。纳税人享受土地使用权补偿收...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
员工旅游支出能否税前扣除
税务相关问题解答企业在经营过程中，为缓解工作压力，对员工开展人文关怀，组织员工去周边旅游休闲，员工发生的旅游支出能否税前扣除? 一、政策规定 《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出：(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 《基层工会经费收支管理办法》(总工办发〔2017〕32...
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浅析收入准则下房地产企业所得税销售佣金税前扣除问题
税务相关问题解答问：房地产开发企业实行新收入准则后，销售佣金在发生时计入“合同取得成本”科目，待确认收入时摊销计入“销售费用”科目。企业所得税年度汇算清缴时，处于预售阶段的项目公司，在销售佣金税前扣除限额内，当期发生的计入“合同取得成本”科目的销售佣金是否应调整为当期费用税前扣除? 注：以下分析都满足财税2009...
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新收入准则下“总额法”VS“净额法”的税会差异调整
税务相关问题解答新收入准则下“总额法”VS“净额法”的税会差异调整 新收入准则变化之一，就是主要责任人和代理人的划分，实际上就是对企业收入是按“总额法”还是按“净额法”核算的问题。 按照新收入准则执行后，部分企业原来是按照“总额法”核算的，会变成按照“净额法”核算，但是税法并没有随着会计准则的变化而变化，因此该...
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铝业企业：锻造税务风险管理“防火墙”
税务相关问题解答近年来，随着国民经济和高新技术的稳定、持续发展，我国铝业企业发展十分迅速，铝材市场不断向好发展。新冠肺炎疫情发生后，虽然大部分工业产品产量出现不同程度下滑，但铝材产量总体仍保持稳定增长。国家统计局数据显示，2021年，中国铝材产量累计6105.2万吨，同比上涨5.6%。企查查数据显示，广东省现存铝业...
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未签订合同的购销业务是否需要缴纳印花税
税务相关问题解答未签订合同的购销业务是否需要缴纳印花税下面通过一个案例来了解一下吧 案例概况 A公司是2018年设立的主营业务为专业从事生产、销售预拌商品混凝土、干混砂浆和水泥稳定土的企业。税务人员在日常巡查管理过程中发现该纳税人在2018年-2021年印花税缴税较少，在进一步比对印花税计税依据和增值税计税依据...
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“在建工程转让”常见税务问题分析
税务相关问题解答在当前宏观环境下，为化解金融风险，诸多房企将未开发完成的项目出手转让，在建项目的转让通常存在股权收并购和直接在建工程转让两种情形，两种方式孰优孰劣各有千秋，直接在建工程转让主要存在两点优势而被采纳，一是规避原项目公司法律和债务风险，二是收购溢价可增加项目账面成本以降低开发经营环节税负。 在建工程转...
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支持乡村振兴税费优惠政策指引（2022版）
税务相关问题解答近年来，党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。为进一步落实党中央、国务院决策部署，税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持农村基础设施建设、推动乡村特色产业发展、激发乡村创业就业活力、推动普惠金融发展、促进区域协...
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土石方工程相关税收分析
税务相关问题解答土石方工程属于建筑类，如果工程承包方为小规模纳税人或施工项目为实行简易计税的老项目，则增值税率为3%;如果工程承包方为一般纳税人且施工项目为实行一般计税的新项目，则增值税率为9%。 一、土石方工程是否可以简易计税。施工企业为一般纳税人，可以简易计税基于以下三种情形：一是一般纳税人以清包工方式提供的...
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土地增值税清算审核项目——成本中常见的“不可扣除”梳理
税务相关问题解答在土地增值税清算审核工作中，我们审核成本时，会发现存在各式各样的问题，大部分成本能够扣除，但有些成本不可扣除，现将常见的“不可扣除”成本问题进行简要地梳理。 NO.1不合规票据 1、无发票或发票查验不符 审核情况：审核成本时，企业存在部分成本未提供发票;或提供的发票经税务发票查询系统查验不符，...
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