公司企业 第85页
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单位和个人缴纳的五险一金如何财税处理
税务相关问题解答“五险”指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，个人的缴费比例分别为：养老保险8%，医疗保险2%，失业保险0.2%，公积金12%。工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
生产经营筹建期利息支出财税如何处理
税务相关问题解答生产和经营筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。筹建期发生的费用支出包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出等，应当计入开办费。《企业会计制度》第五十条第五款规定，“除购建固定资产...
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分次注资的印花税如何征收
税务相关问题解答《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)： 第十一条【营业账簿应纳税额计算规则】已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。 【杨永义解读】本条是关于营业账簿应纳...
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定金、订金、押金、保证金、违约金的区别及增值税处理
税务相关问题解答一、区别 二、增值税处理 1.定金：是签订合同所约定，具有法律上的约束力，因此视同收到预收款，按照预收款缴纳增值税。 2.订金：不属于法律意义上的概念，只是一种潜在的购买意愿的表示，并不签订合同，因此普遍观点认为：不征收增值税。 3.押金：根据增值税暂行条例，我们可知道：押金不属于其规定中的...
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纳税申报应以实际使用为法律尺度
税务相关问题解答一、案由案情 某房地产公司2015年竞拍取得一宗土地开发权，2016年10月开发建成26套别墅、90～140平方米不等的商品房72套。出售别墅15套、商品房60套，进行初次不动产登记，财产所有权为该房地产公司。 有新开发项目，房地产公司将待售的11套别墅用于银行抵押贷款，之后，房地产公司未申报和...
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职工福利费热点问答
税务相关问题解答职工福利费是用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。关于职工福利费，税务处理有有哪些具体规定呢?我们一起来看看。 一、职工福利费支出包括哪些内容? 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定...
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论“一事不二罚”在税收征管中的适用
税务相关问题解答在行政法上，“一事不二罚”既是一项基本法理，也体现于《行政处罚法》的制度文本。2021年1月修订通过的《行政处罚法》对原第二十四条关于“一事不二罚”的规定作了“打补丁”式的修改，这无疑也会影响税务行政处罚的作出。事实上，一是由于“一事不二罚”规则无论修改前后都存在实然辐射对象和应然覆盖范围间的落差，...
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临时样板房如何财税处理
税务相关问题解答房地产开发商在主体外修建临时样板房，这些样板房多为临时建筑，最终会被拆除。这些在红线内主体外建造临时样板房费用如何进行财税处理? 一、临时样板房拆除损失，相应进项税的抵扣。临时样板房属于在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可一次性抵扣。样板房被拆除，相对于企业来说是一种损失。在增值税上，...
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商贸企业日常的水电费和发生的费用进项可以抵扣吗
税务相关问题解答一般纳税人商贸公司，除了商品入库进项可以从销项税额中抵扣，日常的水电费和发生的费用进项可以抵扣吗? 解答： 日常的水电费和发生的费用，只要不是用于免税项目、集体福利、个人消费等税法明确规定不得抵扣进项税额外，都是可以抵扣进项税额。 对于税法规定不得抵扣，可以查看财税[2016]36号附件1第二...
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买方承担销售方票据贴现费用案例解析
税务相关问题解答一、案例背景 甲公司向乙公司采购货物，以远期银行承兑汇票方式结算。乙公司收到银行承兑汇票后向银行进行贴现，约定贴现利息由甲公司承担。 甲公司将贴现利息支付给贴现银行后，贴现银行向乙公司支付100%票面金额。此后乙公司收到贴现银行向其开具的利息费用发票，根据税务要求，乙公司将此作为甲公司延期付款利...
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