公司企业 第78页
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企业无偿随机赠送客户礼品如何计算扣缴个税？
税务相关问题解答企业无偿随机赠送礼品，按照现行税法规定，企业需视同销售缴纳增值税，还需按照“偶然所得”代扣代缴个税(2019年新个税法出台后，取消了“其他所得”企业无偿随机赠送礼品纳入个税“偶然所得”范围)，同时还会影响到企业所得税的“抵税效果”。 比如某房企购置礼品10万元(取得13%税率的普通发票)，用于举办...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
电影企业如何享受增值税留抵退税政策
税务相关问题解答近日，《扎实稳住经济的一揽子政策措施》(国发〔2022〕12号)、《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(2022年第21号公告)等陆续发布，明确“进一步加大增值税留抵退税政策力度”，提出将文化、体育和娱乐业等7个行业企业纳入相关政策范围。哪些电影企业可享受全额留抵退税...
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充值卡开具“不征税”发票后，还可以二次开票吗
税务相关问题解答问：充值卡开具“不征税”发票可以二次开票吗?如果不可以，销售方在电子发票的形势下怎么区分?如果可以二次开票，顾客方二次发票怎么入账? 解答： 充值卡在实务中，有两种情况：一般的充值卡和加油卡。 (一)一般的充值卡 一般的充值卡，分为单用途卡和多用途卡。 根据《国家税务总局关于营改增试点若干...
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电子商业汇票持票人要求付款人付款是“承兑”还是“兑付”？以及“提前提示付款”的法律风险及建议
税务相关问题解答前言 执业以来，笔者有幸参与办理过大量与票据有关的公示催告案件、票据追索权案件，以及银行通过开立银行承兑汇票、票据贴现方式提供融资、票据质押等案件。 令笔者印象最深且困惑的是票据类案件，司法实践中对相似情形的裁判结果可能截然相反，例如：笔者执业之初办理的大量公示催告及票据遗失后的损害赔偿...
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企业合并前的亏损如何弥补
税务相关问题解答企业合并企业所得税区分一般性税务处理和特殊性税务处理。一般性税务处理，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。因此，被合并企业的亏损只能从被合并企业的清算所得中弥补，即便有尚未弥补完的亏损，也不能延续到合并企业弥补。但对符合特殊性税...
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民法典视角下新收入准则之识别合同实务处理
税务相关问题解答2021年1月1日起，执行企业会计准则的非上市企业全面实施新收入准则，新收入准则下，按照五步法模型，第一步就是识别与客户订立的合同。实务中，经常会遇到合同签订时间滞后以及获取了中标通知书便提供服务等情形。对于这类实务问题，本文拟结合民法典合同编相关规定，引入“合同履行治愈规则”以及“中标通知书的效力...
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研发费用之人工费用的计量与归集探究
税务相关问题解答企业的研发活动是将人的智力成果转化为创造性技术成果或者实质性提升技术手段的系统性活动，企业的研发活动体现了人智慧的转化过程。知识可以无价，但人能创造出有价值的产物，而财务核算下的企业研发活动必须要“明码标价”，人的知识劳动也需要被正确计量，衡量人知识劳动最直观的标准是工资或者劳务费，本文将共同探讨企...
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印花税的纳税期限和申报期限
税务相关问题解答2022年7月1日实施的印花税法，对纳税期限是这样规定的： 一、按期申报 印花税法中的按期申报有两类，一是按季度，二是按年度。我们可以看到，和印花税暂行条例相比，印花税法取消了按月申报。 也就是说从2022年7月1日后，就不能按月申报了。当然，上述规定是以税款所属期为准。如果7月份申报6月所属...
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高新技术企业与科技型中小企业的区别及税收政策
税务筹划你是不是会习惯性的认为科技型中小企业就是高新技术企业，高新技术企业也就是科技型企业呢?那么，它们享受的研发费加计扣除政策规定，是不是就是一样的呢?回答是：“不一定”。现在同大家讲一讲这高新技术企业与科技型中小企业的区别。（一）企业类型差异1.什么是科技型中小企业？科技型中小企业是指依托一定数量的科技...
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金融机构与小型微型企业签订借款合同，有何印花税优惠政策
税务相关问题解答金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税? 《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花...
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