公司企业 第26页
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土石方工程相关税收分析
税务相关问题解答土石方工程属于建筑类，如果工程承包方为小规模纳税人或施工项目为实行简易计税的老项目，则增值税率为3%;如果工程承包方为一般纳税人且施工项目为实行一般计税的新项目，则增值税率为9%。 一、土石方工程是否可以简易计税。施工企业为一般纳税人，可以简易计税基于以下三种情形：一是一般纳税人以清包工方式提供的...
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尤半山03-12【税务相关问题解答】 -
土地增值税清算审核项目——成本中常见的“不可扣除”梳理
税务相关问题解答在土地增值税清算审核工作中，我们审核成本时，会发现存在各式各样的问题，大部分成本能够扣除，但有些成本不可扣除，现将常见的“不可扣除”成本问题进行简要地梳理。 NO.1不合规票据 1、无发票或发票查验不符 审核情况：审核成本时，企业存在部分成本未提供发票;或提供的发票经税务发票查询系统查验不符，...
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员工为本单位或雇主提供应税服务如何纳税
税务相关问题解答一、《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》(财政部令第65号)中《增值税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。条例第一条所称提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，...
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小规模免征增值税标准
税务相关问题解答小规模免征增值税标准 1、2022年4月1日至2022年12月31日 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 政策依据：《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告...
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公司租的车发生意外私了的钱可以税前扣除吗
税务相关问题解答问：公司租的车发生意外私了的钱可以税前扣除吗? 解答： 所谓的“私了”，就是私下给予赔偿的意思，交通事故中的“私了”就是指没有通过交警部门私下协商解决的。 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布)第九条规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，...
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[93]国税发[1993]138号 国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知
税务相关法规国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知国税发[1993]138号 1993-11-06 为了做好实行增值税的准备工作，保证新税制的顺利执行，1993年11月18日，国家税务总局电报下发了“关于印发《增值税一般纳税人申请认定...
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向中介机构支付劳务用工费用，是否计入“职工薪酬”
税务相关问题解答在实务中，经常会有一些企业通过劳务中介机构使用派遣的劳务工为企业服务。在这种情形下，劳务工为企业提供劳务，有关劳务中介机构向劳务工支付劳动报酬，企业向有关劳务中介机构支付劳务费用。通常情况下，劳务工为企业提供与经营活动有关的劳务，企业以“现金”形式向有关劳务中介机构支付劳务费用。 问题1：劳务费用...
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人防车位使用权是否可以转让
税务相关问题解答人防车位是开发商根据《人民防空法》规定，建设地下人防工程，然后将之改造作停车使用的车位。人防车位一般与普通车位在建筑物的不同楼层，一般位于普通车位更下的楼层，大型的密闭铁门是人防车位区域的标志之一，也有部分建筑中人防车位与普通车位位于相同的楼层，按不同区域划分。从使用角度而言普通车位和人防车位没有任...
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企业购买的某网站一年数据使用权如何入账
会计相关问题解答问题：企业购买的某网站一年数据使用权，会计记账计入哪个账户?计入固定资产还是什么费用? 解答： 固定资产仅限于有实物形态的，且使用期限在一年以上的资产。因此，对于购入的某网站数据使用权是不能确认为固定资产的。 企业购买这类网站数据使用权，一般都是用于为企业制定销售策略等服务的，可以计入“销售费...
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重复纳税，与特殊性税务处理税收政策无关
税务相关问题解答在之前的文章中，我们说在特殊性税务处理情况下重复纳税的原因是，在特殊性税务处理下，增发股份被切割成了两段，一段是按原有计税基础增发股份不视为转让股份，无需缴纳企业所得税，原有计税基础作为增发股份的计税基础，一段则成了按重组时的公允价值转让股份，需就公允价值与原有计税基础的差额缴纳企业所得税。 在股...
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