税务相关问题解答 第75页
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7月1日前签订的合同，能否按照新税率缴纳印花税
税务相关问题解答最近一段时间，一些纳税人比较困惑，7月1日前签订或执行的合同，如果在7月1日之后才办理纳税申报，是按照原税率缴纳印花税，还是按照新税率缴纳印花税? 纳税人之所以产生这个困惑，是因为《中华人民共和国印花税法》(以下简称“印花税法”)施行后，部分税目进行了合并和更名，一些税目的适用税率也发生了变化。比...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
银行和保险企业关注的印花税问题
税务相关问题解答最近一段时间，《中华人民共和国印花税法》(以下简称“印花税法”)正式施行、《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号，以下简称“22号公告”)等配套文件相继发布，受到金融行业财税人员关注。笔者梳理发现，印花税法及配套规范性文件发布后，银行和保险企...
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例解不动产租赁业转售电之增值税处理
税务相关问题解答转售电的增值税处理，是很多企业纠结的问题。这里，我们以不动产租赁企业为例，进行一次实操层面的解读。 甲公司为不动产租赁企业，增值税一般纳税人，其房租符合简易计税条件，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 租赁合同约定，租赁区域内水电费由承租方自行负担，并向甲公司缴付。 本月用电21594千瓦时，其...
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企业负担个税，计税依据怎么算
税务相关问题解答2021年度个人所得税综合所得汇算工作已经结束。近期，国家税务总局河北省税务局对100户个人所得税扣缴义务人的“微”调查显示：在扣缴个税的过程中，多数扣缴义务人会“不经意”地犯错误。请关注本期个人所得税扣缴义务人计税依据及入账凭证错误问题，看看哪些错误容易“不经意”间就范。 个人所得税扣缴义务人 ...
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委托贷款合同，到底要不要缴纳印花税
税务相关问题解答企业在融资过程中，会从银行等金融机构以外的非金融企业、自然人及其他非法人组织进行资金拆借，双方为了业务合规、资金安全，会委托银行等金融机构进行居中管理，会形成委托贷款模式。 根据《中国银监会关于印发商业银行委托贷款管理办法的通知》(银监发[2018]2号)的规定，委托贷款，是指委托人提供资金，由商...
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以案说法：股权转让未缴纳个人所得税的追征期限
税务相关问题解答01、案情简介 2017年初李四将持有的ABC公司的30%股权以200万元的价格转让给了王五，王五取得股权后，办理了股权工商变更登记手续，此次股权转让涉及个人所得税40万元，但截止2022年二人均未就该次股权转让向税务机关申报缴纳个人所得税(不存在“阴阳合同”或其他违法情形)，税务机关也未发现二人...
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关于医药费在税法中的有趣小知识
税务相关问题解答“时光只解催人老，不信多情，长恨离亭，泪滴春衫酒易醒。梧桐昨夜西风急，淡月胧明，好梦频惊，何处高楼雁一声?”晏殊的这阙《采桑子》，寥寥几笔，却道尽了人生中生老病死的遗憾。生病吃药，就如量体裁衣一般自如。恰巧，笔者整理了一个关于医药费的、有趣的小知识点。这也是日常工作过程中客户朋友问的一个问题：个人的...
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广告费和业务宣传费支出税前如何扣除？
税务相关问题解答问：广告费和业务宣传费支出税前如何扣除? 第一步、症状分析 制药企业甲和药品销售企业乙均为居民企业，乙企业为甲企业的子公司，双方签订了广告费和业务宣传费分摊协议，约定甲企业实际发生的广告费的40%由乙企业分摊负担。2020年，甲企业的销售收入为4000万元(不含增值税，下同)，实际发生广告费...
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新租赁准则下的承租方会计处理及纳税调整
税务相关问题解答2006年，财政部发布《企业会计准则第21号——租赁》，其中对于经营租赁，未规定纳入资产负债表，致使其财务报表无法全面反映因租赁交易取得的权利和承担的义务，降低了财务报表的可比性。2016年，国际会计准则理事会对《国际财务报告准则第16号——租赁》进行了修订，其核心变化为取消了承租方关于融资租赁和经...
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残疾人员从事研发，其工资可以加计扣除几倍
税务相关问题解答关爱、关切残疾人员，税收优惠的政策考虑的比较多样的。今年讨论的这个事，是一个有趣的问题，且看下面的案例描述： 【案例】张三是一位残疾人员，每个月工资8000元，一年96000元，张三在公司从事研究开发的工作。公司的会计在办理2021年度企业所得税汇算清缴的时候，有点犯难了，依据《企业所得税法》的政...
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