税务相关问题解答 第68页
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飞机票为公司抬头的电子发票是否可以抵扣
税务相关问题解答问：关于飞机票电子发票没有员工身份信息的可以抵扣税金吗?如果可以之前没有抵扣的可以统一在一个月进行调整吗? 解答： 飞机票很少有电子发票，多数时候是电子行程单。 依照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条规定：“...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
发票税率栏特殊情况总结
税务相关问题解答一、税率栏“*”号 1.税总函〔2016〕145号、税总货便函〔2017〕127号等规范性文件进一步明确：差额征税时，“税率”栏自动打印“***”。此种情况下，虽然税率栏内填写的是“***”，但税额栏内不再是“***”，而是有明确有金额与内容的。并且在备注栏内还必须自动打印：“差额征税”字样。 ...
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应税合同未列明金额如何缴纳印花税
税务相关问题解答原印花税政策规定，企业对于合同中未列明金额的应按上述规定在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。 现行政策即《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)规定：应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际...
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高新技术和软件行业税收优惠详解（2022年6月）
税务相关问题解答一、高新技术企业的认定 高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。高新技术企业认定流程及条件 依据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术...
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单位和个人缴纳的五险一金如何财税处理
税务相关问题解答“五险”指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，个人的缴费比例分别为：养老保险8%，医疗保险2%，失业保险0.2%，公积金12%。工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人...
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生产经营筹建期利息支出财税如何处理
税务相关问题解答生产和经营筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。筹建期发生的费用支出包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出等，应当计入开办费。《企业会计制度》第五十条第五款规定，“除购建固定资产...
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分次注资的印花税如何征收
税务相关问题解答《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)： 第十一条【营业账簿应纳税额计算规则】已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。 【杨永义解读】本条是关于营业账簿应纳...
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定金、订金、押金、保证金、违约金的区别及增值税处理
税务相关问题解答一、区别 二、增值税处理 1.定金：是签订合同所约定，具有法律上的约束力，因此视同收到预收款，按照预收款缴纳增值税。 2.订金：不属于法律意义上的概念，只是一种潜在的购买意愿的表示，并不签订合同，因此普遍观点认为：不征收增值税。 3.押金：根据增值税暂行条例，我们可知道：押金不属于其规定中的...
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纳税申报应以实际使用为法律尺度
税务相关问题解答一、案由案情 某房地产公司2015年竞拍取得一宗土地开发权，2016年10月开发建成26套别墅、90～140平方米不等的商品房72套。出售别墅15套、商品房60套，进行初次不动产登记，财产所有权为该房地产公司。 有新开发项目，房地产公司将待售的11套别墅用于银行抵押贷款，之后，房地产公司未申报和...
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职工福利费热点问答
税务相关问题解答职工福利费是用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。关于职工福利费，税务处理有有哪些具体规定呢?我们一起来看看。 一、职工福利费支出包括哪些内容? 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定...
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