税务相关问题解答 第66页
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享受高新技术企业所得税政策攻略
税务相关问题解答目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，高新技术企业税收优惠政策对企业的支持力度日益彰显，今天申税小微和大家一起关注高新技术企业所得税相关政策。 1、哪些企业可以认定为高新技术企业? 根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条的规定，认定为高新技术企业须同时满足以下条件： (一)企业申请...
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尤半山03-11【税务相关问题解答】 -
从三起案例看房地产无偿划转不征土地增值税的合理性
税务相关问题解答编者按：房地产无偿划转是否属于土地增值税征税范围，一直是一个争议性话题。否定派主张，根据《土地增值税暂行条例》，转让房地产并取得收入，才需缴纳土地增值税，无偿划转未取得收入，不属于征税范围。肯定派则主张，根据《土地增值税暂行条例实施细则》，只有以继承、赠与方式无偿转让房地产才不需要缴纳土地增值税，划...
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合伙企业投资分红免企业所得税吗
税务相关问题解答案例概况 陈先生是汽车行业的一名从业者，2010年陈先生成立了一家科技企业，一直以来生意红火。 近年来新能源汽车行业发展势头迅猛，陈先生想要趁着行业红利期多赚一点，于是和另外一些志同道合的朋友成立了一家合伙企业——B有限合伙企业，同时将自己的科技企业以法人合伙人的身份来参与合伙企业的投资，而他的...
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企业筹建期间的低值易耗品如何摊销以及纳税调整？
税务相关问题解答企业筹建期间的仓库货架、低值易耗品计入长期待摊费用，按1年或者3年摊销?年底用不用纳税调减?还是计入“管理费用——开办费”当月一次性抵扣当期损益，年底做纳税调增? 解答： 对于仓库货架如果满足“固定资产”入账标准的，会计核算可以计入“固定资产”，然后按规定进行折旧;对于低值易耗品，会计核算按规定...
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企业无偿随机赠送客户礼品如何计算扣缴个税？
税务相关问题解答企业无偿随机赠送礼品，按照现行税法规定，企业需视同销售缴纳增值税，还需按照“偶然所得”代扣代缴个税(2019年新个税法出台后，取消了“其他所得”企业无偿随机赠送礼品纳入个税“偶然所得”范围)，同时还会影响到企业所得税的“抵税效果”。 比如某房企购置礼品10万元(取得13%税率的普通发票)，用于举办...
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电影企业如何享受增值税留抵退税政策
税务相关问题解答近日，《扎实稳住经济的一揽子政策措施》(国发〔2022〕12号)、《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(2022年第21号公告)等陆续发布，明确“进一步加大增值税留抵退税政策力度”，提出将文化、体育和娱乐业等7个行业企业纳入相关政策范围。哪些电影企业可享受全额留抵退税...
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充值卡开具“不征税”发票后，还可以二次开票吗
税务相关问题解答问：充值卡开具“不征税”发票可以二次开票吗?如果不可以，销售方在电子发票的形势下怎么区分?如果可以二次开票，顾客方二次发票怎么入账? 解答： 充值卡在实务中，有两种情况：一般的充值卡和加油卡。 (一)一般的充值卡 一般的充值卡，分为单用途卡和多用途卡。 根据《国家税务总局关于营改增试点若干...
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电子商业汇票持票人要求付款人付款是“承兑”还是“兑付”？以及“提前提示付款”的法律风险及建议
税务相关问题解答前言 执业以来，笔者有幸参与办理过大量与票据有关的公示催告案件、票据追索权案件，以及银行通过开立银行承兑汇票、票据贴现方式提供融资、票据质押等案件。 令笔者印象最深且困惑的是票据类案件，司法实践中对相似情形的裁判结果可能截然相反，例如：笔者执业之初办理的大量公示催告及票据遗失后的损害赔偿...
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企业合并前的亏损如何弥补
税务相关问题解答企业合并企业所得税区分一般性税务处理和特殊性税务处理。一般性税务处理，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。因此，被合并企业的亏损只能从被合并企业的清算所得中弥补，即便有尚未弥补完的亏损，也不能延续到合并企业弥补。但对符合特殊性税...
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民法典视角下新收入准则之识别合同实务处理
税务相关问题解答2021年1月1日起，执行企业会计准则的非上市企业全面实施新收入准则，新收入准则下，按照五步法模型，第一步就是识别与客户订立的合同。实务中，经常会遇到合同签订时间滞后以及获取了中标通知书便提供服务等情形。对于这类实务问题，本文拟结合民法典合同编相关规定，引入“合同履行治愈规则”以及“中标通知书的效力...
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